公司预算管理制度 (菁华3篇)

公司预算管理制度1

　　第一条为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。

　　第二条本制度适用于集团总部及各分公司。

　　第三条实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。

　　第四条总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。

　　第五条所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容。预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

　　第六条年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成部分。

　　第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据。实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为依据。

　　第八条年度预算编制与审批程序：

　　1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算相关事项。

　　2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。

　　3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。

　　4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案。

　　第九条预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目。如需动用预算准备，需经总经办批准。

　　第十条如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准。

　　第十一条月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际情况而编制的动态预算。月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营管理需要而确定，目前应纳入月度预算管理的事项如下：

　　损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项预算。损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内容;特殊事项预算是指重大事项或非常规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等。

　　第十二条各部门在预算申报时，应对重大事项或特殊事项做出合理解释说明。资本支出、广告市场和特殊事项的预算应分项目实行明细预算。由于预算信息提供不全导致预算审核不能通过，及因此对业务产生影响或造成损失，由该预算申报责任人自行承担。

　　第十三条月度预算流程：部门申报→归控部门审核→财务审核→月度预算会议审定→预算审批反馈。

　　1、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。如果20日为节假日，则部门应于节假日前将预算提交给归控部门。

　　2、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将审核后预算提交给财务部。

　　3、财务审核应在2个工作日，即24日下班前完成。

　　4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度预算及时下发并执行。

　　5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预算审批结果反馈给各部门。

　　后一审核环节有权增删、修改前面环节提交的预算，但应与前一环节先行沟通。如果沟通无法达成一致意见，则由后一环节将双方意见共同提交给下一环节裁决。

　　归控部门由总部财务部指定，通常是对该事项具有控制能力、可以对该事项提供专业参考意见的部门。各部门应将主管领导审核后的预算，依据不同申报事项提交给不同的归控部门审核。目前归控部门的设置如下：日常办公用品、办公设备、低值易耗品--行政人事部，培训、招聘事项--行政人事部，广告市场--市场部。

　　第十四条各环节的总监或部门经理是该环节的预算责任人。各环节预算必须经预算责任人认可后方可进入下一环节。预算责任人如需授权他人代行其预算责任，必须以书面形式或邮件形式通知总部财务部，但其授权并不能免除预算责任人所应承担的预算管理责任。

　　第十五条预算责任人应指定1人作为本环节的预算管理专员，并报财务部备案。预算管理专员负责本环节日常预算事务，包括预算资料收集、预算时间控制、预算沟通协调、预算执行分析、预算结果反馈等等。

　　第十六条如有特殊情况导致某一环节不能按时提交或审核预算，必须由该环节预算责任人或其指定的预算管理专员在该环节截止日前向下一环节预算管理专员和财务部以书面形式或邮件形式提出申请，并由财务书面确认或邮件确认后，方可延迟。

　　如果财务部确认可以延迟，则由财务部重新确认预算流程时间，并通知所有环节预算责任人。通常按原定时间顺序后延。

　　第十七条各环节应严格遵循预算流程时间，按时提交或审核预算。未经许可而未按规定时间进行申报或审核，后续环节有权拒绝受理。如因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算责任人自行承担。并由该预算责任人承担预算管理责任。

　　第十八条各环节在审核预算时，如果认为前面环节的编制或审核存在重大失误，应报总部财务部备案。总部财务部确定后，应追究其预算管理责任。

　　第十九条月度预算会议由财务部定期提议召开，通常在每月(财务结帐月)月底或月初，参加人员包括总经办及总经办指定其他人员(各部门负责人)，会议内容包括本月预算审批、上月预算分析、预算违规通报等等。总部财务部应于会议前将会议内容通过邮件或书面形式发给所有参会人员，如有参会人员因特殊情况不能参加，应于会议召开前将审核意见以邮件或书面方式发给总部财务部，由总部财务部提交会议讨论。各分公司应参照总部规定，形成月度预算会议制度，由财务部门定期召集分公司负责人和各业务部门经理(主管)，一起召开预算审核会议和预算执行分析会议。

公司预算管理制度2

　　第一章总则

　　第一条为促进公司建立、健全内部约束机制，进一步规范公司财务管理行为，推动公司加强预算管理水*，完善考核机制、防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。根据*颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和公司的要求，结合公司实际情况，制定本办法。

　　第二条本办法适用于公司各部门

　　第三条财务预算期间：公历年度的1月1日—12月31日

　　第四条财务预算编制期：每年11月-12月。

　　第五条财务预算一般按年度编制

　　第二章 财务预算组织分工

　　第六条财务预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，副总经理、财务部经理任副组长，主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司财务预算管理制度;负责对预算内、超预算和预算调整事项的决策和审核、批复；负责对预算外事项进行提交公司董事会或学校校务会审核批准;负责组织召开预算执行分析会议;负责预算执行情况的考核等。

　　第七条预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导各部门预算的编制;根据各部门的预算汇总编制公司的预算，并报预算管理委员会审查。汇总和分析各部门预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。

　　第八条预算执行机构：各部门为预算执行机构，主要职责包括：根据下达的年度经营目标，编制年度预算，报财务部汇总;执行和控制财务预算委员会下达的预算;向预算管理委员会提出预算调整、追加申请。

　　第三章财务预算的编制

　　第九条公司编制财务预算应遵循以下基本原则和要求：

　　(一)坚持效益优先原则，实行总量*衡，进行全面预算管理;

　　(二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;

　　(三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

　　第十条编制公司财务预算应按照各部门编制、财务部汇总的程序进行。　　财务部对预算汇总后，于11月底前将财务预算方案报财务预算委员会审批、各部门在下一年度1月1日执行。

　　第十一条财务预算基本内容：公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司任务、战略目标、发展规划，对一定时期内各项收入和支出、公司经营成果等资金运动所作的具体安排。

　　第十二条公司财务预算的形式：主要以财务预算报表形式予以充分反映。

　　第四章财务预算的执行、控制与分析

　　第十三条公司财务预算一经批复下达，各预算执行部门必须认真组织实施，控制方法原则上依资金额度进行管控。

　　第十四条财务部严格控制预算资金的支付。对于预算内的资金支付，按照财务预算委员会审批的金额执行。对于预算内资金的调整、追加在5万元及以下的应提交公司经理办公会审议批准，金额超过5万元的还应报董事会审议批准。对临时追加的预算外的支出费用应提交董事会及学校校务会审议批准。对于无预算审批程序、手续不全的不予支付。

　　第十五条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督。

　　第十六条公司财务管理部应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、公司财务预算委员会乃至经理办公会、董事会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进各部门完成财务预算目标。

　　第五章财务预算的调整、追加

　　第十七条下达执行的年度财务预算，一般不予调整、追加。财务预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以报财务预算委员会调整财务预算。

　　第十八条确需调整、追加的财务预算，应当由预算执行部门向公司财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整、追加。

　　第六章财务预算的考核

　　第十九条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况对预算执行部门进行考核。

　　第二十条　考核原则以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩

　　第二十一条 为调动预算执行者的积极性，公司可以制定激励政策，设立效益奖、节约奖等奖项。

　　第二十二条财务预算委员会应当定期组织财务预算检查，充分发挥内部的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算检查可分为定期和不定期，在特殊情况下，也可组织不定期的专项检查。

　　第七章 附则

　　第二十三条本制度自20XX年X月X日起执行。

　　第二十四条各部门可以根据本制度及公司管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

　　第二十五条本制度由公司授权财务部负责解释。

公司预算管理制度3

　　1.目的

　　为了加强集团公司日常各项经营费用资金的预算管理,便于财务部门统筹安排,灵活调配、运用好资金,使其充分发挥经济效用,通过实行预算管理达到降低经营成本,强化增收节支,完善内部核算机制,提高公司经济效益的目的。集团所属各子公司,除应按年度编制资金预算计划外,还应逐月编制资金预计收、支*?表,以保证运营资金得到合理安排。

　　财务资金既指库存现金、银行存款及随时可以变现的有价证券,这部分资金是维系企业正常运营的基础。因此,为保证运营资金的有序管理,特制定本办法。

　　2.应用范围

　　适用于集团职能部门及各子公司。

　　3.职责

　　3.1集团职能部门及各子公司负责本部门资金预算计划制定,由主管副总裁按规定要求逐级审批。

　　3.2集团职能部门及各子公司资金预算计划,由集团财务部门严格按照审批计划审核报销,对违反本规定的支出项目有权拒绝报销。

　　4.具体规定

　　4.1集团各子公司应结合本公司实际情况编制完成年度经营预算管理计划书,并在此基础上,于每月28日之前,编制完成次月资金收、支预算表,逐月上报集团计财部分管会计一份,集团财务总监一份,主管副总裁一份。财务总监分析汇总后上报总裁。

　　4.2集团计财部应于每月30日前编制完成次月资金来源与运用预算汇总表,并于次月3日前,编制完成各子公司上月实际与预算资金来源与运用分析表及汇总表。分别报送子公司经理、集团财务总监、主管副总裁。财务总监分析汇总后上报总裁。

　　4.3各子公司的收入计划(预算)依据本公司销售条件、劳务合同、收费协议以及收款期限等,预计可收(兑)金额编制。

　　4.4各子公司的资本性支出、原材料、工程劳务、商品采购支出计划(预算)依据本公司购置合同及工程进度、供货时间等,预计资金支出计划。

　　4.5各子公司经常费用的支出,包括销售费用、管理费用、财务费用依据以往实际发生额,结合本年度预算合理编制。

　　4.6月份资金预算计划未列的支出项目,超支金额在10000元以内的,须经主管副总裁批准,并加情况说明。金额超过10000元的必须经总裁批准。否则计财部不予报销。

　　4.7对于超出预算计划的说明,要求注明超支的原因,预计今后费用增长幅度,提出具体消化的措施。

　　4.8由于业务范围扩大和缩小,经董事会同意可根据实际情况调整年度预算计划或月份资金使用计划。

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公司预算管理制度 (菁华3篇)（扩展1）

——公司预算管理制度 (菁华3篇)

公司预算管理制度1

　　第一章总则

　　第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据*颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。

　　第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

　　第二章财务预算基本内容

　　第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

　　第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

　　第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

　　第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

　　第三章预算组织分工

　　第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

　　第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、*衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

　　第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

　　第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合*衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

　　第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

　　公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

　　第四章财务预算的编制

　　第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

　　第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

　　(一)坚持效益优先原则，实行总量*衡，进行全面预算管理；

　　(二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

　　(三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

　　第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

　　第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

　　第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

　　第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

　　企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

　　第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

　　第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

　　第二十条编制企业财务预算，应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查*衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

　　财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、*衡后批复各企业执行。

　　第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

　　第五章财务预算的执行、控制与差异分析

　　第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

　　第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

　　第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付*衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

　　第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

　　第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

　　第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

　　第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

　　预算差异分析报告应包括以下内容：

　　(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

　　(二)对差异额进行的分析；

　　(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

　　第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

　　第六章财务预算的调整

　　第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

　　第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

　　第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

　　企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

　　第七章财务预算的专评与激励

　　第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

　　第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到人人肩上有指标，项项指标连收入。

　　第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

　　(一)目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；

　　(二)激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；

　　(三)时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

　　(四)例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

　　(五)分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

　　第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

　　第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

　　财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。

　　审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

　　第八章附则

　　第三十八条本制度自20XX年X月X日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

　　第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

　　第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

　　第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。

公司预算管理制度2

　　第1章总则

　　第1条为公司建立、健全内部约束机制，通过全面预算管理工作的推动来贯彻、监控企业战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理制度。

　　第2条全面预算是对企业在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。

　　第3条管理原则

　　1、经济业务活动全部纳入预算管理，全员参与、综合*衡；

　　2、预算管理应以完成企业经营计划目标为出发点；

　　3、“量入为出”和“轻重缓急”相结合工作方法；

　　4、“自上而下”和“自下而上”相结合预算编制流程；

　　5、符合真实性和可行性原则；

　　6、实行重大事项、例外事项预算报告制度和开展预算执行情况分析。

　　第2章预算管理组织体系

　　第4条预算管理委员会预算管理委员会（以下简称“预委会”）是企业预算管理的最高决策机构，由企业总经理、副总经理、总经理助理和各部门负责人组成。其主要职责为：

　　1、负责主持制定、修订企业有关预算管理的制度或办法；

　　2、讨论决定企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标；

　　3、讨论决定企业预算考核办法及兑现方案；

　　4、讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。

　　5、审议分析预算执行报告。

　　第5条预算监督部门

　　财务部是全面预算的监督部门，其主要职责为：

　　1、汇总编制公司预算、调整预算方案；

　　2、协调、监督各部门预算统计人员工作；

　　3、复核预算外付款申请是否经过适当审批；

　　4、汇总编制公司预算执行报告；

　　5、定期向预算委员会反映预算执行中的问题，提出预算工作改进的意见与建议。

　　第6条预算责任单位企业各部门是全面预算的责任单位，其主要职责为：

　　1、编制部门预算；

　　2、执行、统计本部门预算，并控制预算实施；

　　3、申请调整预算；

　　4、接受上级预算指导、监督、考核。

公司预算管理制度3

　　一、目的

　　为配合公司总体管理以及公司年度经营计划的实现，控制不合理开支，提高经济效益，通过对预算的编制和执行来评价各单位的经营业绩，改进各单位经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。

　　预算管理是指：各职能部门事先向财务部提出下期(年、月)本部门所有收支的计划(销售、费用、财产购置、工程、商装等)，财务部会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。

　　二、职责

　　财务部为财务预算编制的执行部门，对各单位的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。

　　三、内容

　　具体包括：

　　(1)收入、成本、毛利预算、

　　(2)商品采购、期末库存预算

　　(3)其他存货采购、期末库存预算

　　(4)费用预算

　　(5)固定资产、商业装修增置预算

　　(6)固定资产处置预算

　　(7)工资预算

　　(8)预计损益表

　　(9)现金预算

　　(10)预计资产负债表

　　以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，公司形成下一年度(月度)的预计财务报表。

　　费用预算应分别按固定费用和变动费用编制。其中固定费用和变动费用又分现金费用和非现金费用。

　　四、预算编制原则

　　⑴树立全局观念，搞好综合*衡；

　　⑵轻重缓急，精打细算，量入为出；

　　⑶先进、经济、合理；

　　⑷当年费用率不能超过上年实际费用率；

　　⑸利润的增长必须高于费用的增长；

　　⑹要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水*。

　　五、预算编制方法

　　1、根据公司确定的总体目标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。

　　2、公司在科学、充分的预测与决策的基础上，制定出明确、切实、可行的预算总体方针，具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等，并下达到各预算单位；

　　3、财务部根据公司下达的预算指标，组织各所属预算单位编制各自的预算草案；

　　4、各单位的预算草案编制完毕后，首先由财务部进行审核、*衡、修订、汇总，并报公司进行审议。对预算错误，应提出具体意见，返回各相关预算编制单位进行修改；

　　5、财务部要将公司经审议后的预算草案，于29日前报公司财务部审查批复，最后确定通过，由董事长(总经理)签发。

　　追加变更预算的程序

　　1、各单位的负责人按规定的格式向财务部提出追加和追减预算的申请；

　　2、财务部对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核，如不符合要求，或不予通过或返回重新修订；

　　3、经财务部审核通过后要报公司财务部审查批复。

　　预算层次及期间

　　各单位应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算，预算的层次可以分为公司年度预算(月度预算)、部门预算、收入成本预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度预算(月度预算)。公司根据经批准的年度预算(月度预算)来重新分解各部门或项目的预算。

　　公司年度预算的期间为自然年度。

　　编报方法

　　编制预算采用上下结合、综合*衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合*衡；预算有效、适用地得到控制和约束。

　　公司采用滚动预算编制方法。第一次编制年度预算，应细编初始月份的预算，以后每月细化下月预算，并增加一个月的预算，使预算月份永远保持12个月。

　　收入预算的编制

　　收入预算的编制，应当由总经理牵头，营销、财务部门的负责人参加，根据公司的实际定出自己的主要预算目标，由营销部门拟定具体方案，财务部门负责*衡调整。

　　一、收入预算编制的主要依据：

　　(一)公司下达的销售任务与计划；

　　(二)*几个月公司的.销售情况，包括数量、结构、*均单价等；

　　(三)上年同期销售情况，包括销售数量、结构、*均单价等；

　　(四)最*市场预测情况；

　　(五)公司的销售政策和策略(如促销策略、返利和价格政策、广告投入、营销变化等)；

　　(六)商品或劳务总体的价格变化情况；

　　(七)公司外部环境的变化，如不同的季节、竞争对手的变化、供求关系*衡的破坏、整个行业的发展波动、压力和趋势都是不可忽视的重要因素；

　　(八)营销队伍的素质及稳定性等；

　　(九)其它影响因素。

　　(十)应按商品或劳务的类别分别填列,能明细到具体商品或劳务的，应进一步细化。

公司预算管理制度 (菁华3篇)（扩展2）

——公司费用管理制度 (菁华3篇)

公司费用管理制度1

　　为了节约开支，降低公司经营成本，少花钱，多办事，办好事，提高公司经济效益，制定本制度。

　　一、公司对各项费用开支实行计划管理，各项开支原则上必须先报计划，按批准的计划开支。各项费用开支都必须取得合法原始凭证，经办人必须在原始凭证上注明开支用途，财务部办理报销必须认真审核，保证开支凭证完整、准确、合法。

　　二、较大的费用开支实行先报计划后开支，具体分两种情况：1000元以上的费用开支，由有关部门提出计划报告（须说明用途和详细预算），报总经理、董事长批准后开支，凭批准的计划经财务部经理审核后报销。200——1000元的费用开支，由有关部门提出计划报告（须说明用途和详细预算），报总经理批准后开支，凭批准的计划经财务部经理审核后报销。

　　三、较小的费用开支实行审核报销，200元以下的费用开支，由经办人和部门负责人签字，经财务部经理审核，报总经理审批后，到财务部报销。

　　四、旅差费实行定额包干（标准另定），市内交通发给定额补助，不再报销出租车费，特殊情况报出租车费需总经理批准。市外出差，需提出书面报告，经部门经理签字，报总经理批准后，方可出差。出差回来后，凭批准的报告和差旅费报销单，经财务部经理审核后，报销差旅费。

　　办公室电话使用计费卡机，发卡定额。手机费实行限额报销，按照《基准外工资标准》执行。

　　五、加强水电费的管理。

　　水表、电表由行政部管理登记，负责与供水、供电部门核对数据，并按时交纳水电费，凭正式发票到财务部报销。

　　公司每个员工都要树立节约每一分钱的思想，办公室人离开后必须关掉用电设施（灯、电扇、空调等）电源，否则，每次罚款5元。防损值班人员在卖场关门、办公室下班后要对各区域水电进行检查，及时关电、关水，值班人员如未发现或发现后未及时处理的，每次罚款5元。

　　六、为了提高工作效率，费用报销实行定期办理（数额大，急需办理的除外），每周一、四上午办理费用报销手续。

公司费用管理制度2

　　1.总则： 为了充分利用互联网的信息化运作优势，提高信息传递、处理效率，确保安全；节约公司的快递成本，规范快递物品 的收发管理，避免造成公司资料的丢失及浪费。

　　2.适用范围：本公司所有员工均属之

　　3.定义：

　　快递物品：指员工因工作需要，向外部寄送文件，资料， 配件，样品以及其他货品等。 （销售仪器和销售试剂的发货除外）

　　4. 组织与职责：

　　4.1：值班门卫：负责公司邮件、零散快递物品的收发管理。

　　4.2：物流部： 负责公司邮件、快递物品的寄发管理。

　　4.3：各部门： 递。

　　4.4：各部门负责对本部门的快递费进行管控。

　　5．流程图：(略)

　　6 .执行说明：

　　6.1 快递的签收与发送 寄件人必须按照本办法规定的寄件要求寄发快

　　6.1.1 快递的接收

　　6.1.1.1 值班门卫收到文件，资料，货物等快递物品时，要及 时通知转交给相关部门人员。

　　6.1.1.2 物品接收人要在《邮件快递签收登记表》上签字接收， 以备查验核对。

　　6.1.1.3 除特殊情况外，如货物中指定的接收人不在，电话通 知本人是否接受，同意的可指定委托人代为签收。原则上各部门 人员应代收。

　　6.1.2 快递的寄发

　　6.1.2.1 因工作需要，需向外部寄送文件，资料，货物及其他物 品者必须到物流部填写《邮件快递寄发登记表》进行登记，经部 门负责人审批后交物流部， 由物流部联系快递公司统一发送。 各 （ 需求部门于每日 16:30 前送至物流部）

　　6.1.2.2 未经登记或需快递物品无部门负责人审批的， 物流部可 拒接受理，对于不合格的件退回发件人。

　　6.1.2.3 快递公司的选择： 选择的原则是合理、 负责任、 低成本； 寄件人必须根据所寄物品的性质，合理、负责任的选择性价比高 的快递公司，以低成本完成寄件。能以普通邮寄处理的不选择快 递。

　　6.1.2.4 各需求人员必须在《邮件快递寄发登记表》上详细注明 收件人姓名，地址，所寄物品名称，以及快递承运单位及快递单 号，以备查验核对，如资料登记不清或不完整者，物流部有权要 求当事人将资料完善，对于无故拒不按要求填写，且物流要求无效者，物流部有权拒发该物品，并将情况报备部门负责人处理。

　　6.1.2.5 填写快递单： 用正楷字清晰填写收件方和寄件方详细资 料（地址、收件人、联系电话、邮编等） 。

　　7. 寄件相关规定：

　　7.1.1 物件分类： A 类：紧急件；B 类：贵重件（如票据、证件、贵重配件或 物品等） 类：普通件（如资料、文件、普通配件等） 类： ；C ；D 普通信函、贺卡等。

　　7.1.2 快递公司选择参照表 序 号 1 2 寄 件 类 选择快递公司 型 A B 发顺丰快递 发 EMS 或顺丰快 递 3 4 C D 发一般的快递公司 邮政（发*信）

　　（物流部将提供各快递公司的优势特点及价格，供参考选 择）

　　7.1.3 普通物品、公司样本、普通资料类原则上均选一般的快递 公司（非顺丰快递） ，若是特急件贵重配件或物品，方可选顺丰 快递等邮寄方式。

　　7.1.4 严禁公费寄私人物品，一经发现按该单快递费的 10 倍处 罚。

　　7.1.5 为便于寄回公司物品损坏时的索赔，外派人员必须选择有 资质能出具发票的快递物流公司。

　　7.1.6 寄回公司的物品，由寄件人直接付款，物流部自本通知发 出之日起将不再支付快递公司到付付款， 公司任何人不得选择到 付付款方式，否则造成的耽误损失由经办人承担。

　　7.1.7 如发生物流部提货寄回公司物品（含退换、返修仪器及试 剂）产生的费用，动用到物流部备用金的，将归各业务部门费用 核算。

　　8.执行时间： 凡以往发文与本文不一致的，以本文为准《邮件快递收发管理制度》从下发之日起执行。

公司费用管理制度3

　　为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定，特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度

　　一、报销审批监控程序

　　1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。

　　2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情景。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。

　　3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。

　　4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。

　　5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。

　　6、每周三定为费用报销日。培训回来的员工必须要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。

　　二、报销规定

　　（一）、差旅费报销规定

　　1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费

　　2、员工出差回到后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时光及审批手续到财务部报销。

　　3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。

　　4、住宿费：单人或双人出差每一天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每一天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情景需总裁批准方可报销。

　　5、交通费：员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。

　　6、出差津贴：每人每一天30元。

　　（二）、市内交通费用报销规定

　　公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上注明，报销时出租车票不得连号。

　　（三）、报销发票粘贴规定

　　报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：

　　1、费用报销单：按事类逐项逐件填写资料摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时光。

　　2、费用报销发票的资料包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有资料，发票涂改、大小写不符、以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。

　　3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时光、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情景。

　　4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。

　　三、报销时光

　　购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之日的本周内按规定程序进行报批。

　　四、下列情景不予报销：

　　1、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费。

　　2、其它不贴合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。

公司预算管理制度 (菁华3篇)（扩展3）

——如何建立预算管理制度范本5份

　　如何建立预算管理制度 1

　　一、预算的目的

　　1、为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行;

　　2、协调及*衡公司下属各子(分)公司经营活动与财务预算;

　　3、监督和控制各子(分)公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题;

　　4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。

　　二、预算的期间

　　1、预算年度为每年的1月1日至12月31日。

　　2、年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。

　　三、预算的对象

　　公司预算的对象包括xx集团有限公司本部预算和各子(分)公司预算。

　　xx集团有限公司为一级预算单位，各子(分)公司为二级预算单位，各子(分)公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。子(分)公司预算包括子(分)公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为是被投资企业的绝对或相对控股公司;三级预算单位必须是绝对控股企业。

　　四、预算编制原则

　　1、一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于*期经营目标和长期发展目标;

　　2、分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理;

　　3、全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是:凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合*衡;

　　4、实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用;

　　5、不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。

　　五、财务预算的管理

　　(一)xx集团有限公司本部预算的管理

　　1、本部预算的对象为:公司本部各部室。

　　2、本部预算的内容分为两个部分:

　　(1)本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入;各项直接投资预算及木材流通协会费用预算;

　　(2)本部管理费用预算。具体包括:人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。

　　3、本部预算的编制程序为:

　　(1)当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的'原则向预算对象下达预算编制的提示性意见;

　　(2)各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议;

　　(3)资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审*衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。

　　4、资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。

　　5、年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。

　　(二)子(分)公司预算的管理

　　子(分)公司预算包括子(分)公司本部预算和所属三级预算单位预算。子(分)公司预算参照xx集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下:

　　1、各子(分)公司经营者根据本部传达的预算提示目标，组织子(分)公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。

　　2、三级预算单位预算的编制

　　(1)采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表:现金流量表、资产负债表、损益表。

　　(2)全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调*衡，最终形成本企业的总预算。

　　(3)如果本年度预算的结果与本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。

　　3、子(分)公司协调*衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。

　　4、经本部审核并经公司董事会批准后，本部向子(分)公司经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。

　　5、子(分)公司财务预算的执行。

　　(1)预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。

　　(2)根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。

　　(3)本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。

　　6、决算的编报。

　　(1)决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。

　　(2)决算时，本部资金财务部和审计***对子(分)公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。

　　(3)资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。

　　(4)资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交董事会审议。

　　六、财务预算编制的工作组织

　　(一)预算的职能部门

　　1、总裁

　　全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司年度财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级、三级预算单位建议名单。

　　2、财务总监

　　提出年度财务预算编制建议，具体指导资金财务部预算编制工作。

　　3、资金财务部

　　为财务预算编制的具体工作部门

　　(1)审核二、三级预算单位名单;

　　(2)编制公司本部财务预案;

　　(3)负责本部预算的实施管理;

　　(4)对所属单位上报的预算进行评审并综合*衡后报公司领导;

　　(5)跟踪分析子(分)公司预算执行情况;

　　(6)审核和编报公司决算草案。

　　4、审计***

　　对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。

　　5、人力资源部

　　编制公司本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。

　　(二)预算的工作组织

　　资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。

　　资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。

　　相关部门在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。

　　七、预算的考核评价

　　资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。

　　八、本办法由资金财务部负责解释。

　　九、本办法由总裁办公会决定修改与补充。

　　十、本办法自公司总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。

　　如何建立预算管理制度 2

　　第一章总则

　　第一条为规范医疗保障基金财务管理行为，加强基金收支监督管理，维护基金安全，提高基金使用效益，构建基金监督管理长效机制，根据《中华人民共和国社会保险法》《中华人民共和国会计法》《社会保险基金财务制度》《社会保险基金会计制度》等有关规定，结合我市实际，制定本制度。

　　第二条本制度适用于全市行政区域内医疗保障基金的管理、使用和监督。

　　第三条本制度所称的医疗保障基金(以下简称医保基金)是指由医疗保障行政部门管理的城镇职工基本医疗保险(生育保险)、城乡居民基本医疗保险、城乡居民大病保险、职工大额医疗保险、公务员医疗补助等基金以及医疗救助资金。

　　第四条医保基金监督管理遵循客观、公*、公正、合法、效率原则。

　　第五条医疗保障行政部门的职责：

　　(一)拟定医保基金监督管理制度;指导经办机构建立健全财务管理制度、审核稽核制度、风险控制制度等内部管理制度，构建基金安全长效机制;定期对经办机构进行内部控制检查，重点检查大额资金使用和分配情况，及时发现问题、提出整改建议;组织开展内部审计，采取多种措施鼓励和支持社会各方面参与医保基金的监督。

　　(二)负责汇总编制医保基金预决算，统筹调度基金使用情况，监督医保基金运行，组织开展预算绩效管理，依法实施医保基金会计监督。

　　(三)组织开展基金运行分析，根据基金运行情况提出政策调整建议;依法依规查处和移送医保基金欺诈案件及检查中发现的重大问题线索。

　　(四)贯彻落实党风廉政建设要求，履行党风廉政建设“一岗双责”要求，对党员干部职工在基金监督管理工作中廉洁自律情况进行监督检查执纪。

　　第六条医疗保险经办机构的职责：

　　(一)建立健全业务、财务、内控、监督等管理制度，完善基金收支管理核算，严格基金支出审核，做到业务与财务、初审与复核及审批相互分离，互相监督。

　　(二)依法依规办理医保登记、个人权益记录、基金征缴、待遇支付等工作，除国家明确规定外，杜绝挤占、调剂、截留和减免基金的行为。

　　(三)定期开展自查和内部稽核，对内控制度建立与执行情况、人员履职情况进行监督，防止欺诈、冒领行为。

　　第七条基金监督工作全程接受纪检***门监督。

　　第二章监管内容

　　第八条医疗保障行政部门对医保基金的预算、决算、基金申报与拨付以及基金内控等情况进行全方位、全流程监督管理。

　　第九条医疗保障行政部门对经办机构履行职责情况进行监督，定期核查医保基金拨付程序及金额。

　　第十条医疗保障行政部门行政监管与经办机构内部稽核审核应在各自职责范围内做好基金监督管理工作。

　　第三章预决算管理

　　第十一条建立医保基金预决算管理制度。基金预决算汇总编制工作由医疗保障行政部门会同***门、税务部门完成。医疗保障行政部门和经办机构要严格按编制的.基金预算执行，定期分析基金收支情况，增强基金收支活动的科学性。

　　第十二条医保基金年度收支预算遵循“以收定支、收支*衡、略有结余”的原则，实行收支两条线管理和纳入财政专户管理，按险种分别建账、分别核算、分别计息、专款专用，险种之间不能互相调剂。

　　医疗救助资金应按照专款专用的原则进行管理和使用。

　　第十三条医保基金当年收不抵支时，所需资金按以下渠道筹集：

　　(一)历年滚存结余;

　　(二)申请使用风险调剂金;

　　(三)申请同级财政给予补贴;

　　(四)其他资金来源。

　　第十四条基金预决算调整及重大资金调度坚持局党组集体决策制度，并报***门审批。

　　第十五条年度终了，经办机构应当按照社会保险基金会计制度的规定，编制年度医保基金财务报告。基金财务报告必须做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。任何人不得篡改和授意、指使责令他人篡改会计报表的有关数字，不得提供虚假的财务会计报告。

　　第四章会计监督

　　第十六条医疗保障行政部门负责对经办机构会计事项进行监督。

　　第十七条经办机构应明确业务事项与会计事项经办人员、审核人员、审批人员的职责和工作流程，做到既相互配合，又相互监督。

　　第十八条经办机构应建立定期对账制度，及时提供会计信息，真实反映基金收入、支出、结余情况。定期对账包括定期与业务科室、税务部门、***门、银行对账，做到账账、账表、账实相符。

　　第十九条经办机构应根据实际发生的基金业务进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须符合会计制度规定，做到账账相符、账表相符、账实相符。任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证，会计账簿和其他会计资料。

　　第二十条经办机构应加强基金相关票据、印鉴和密钥管理，票据、印鉴和密钥均应由专人分别保管，个人私章由本人或授权人员管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。

　　第二十一条基金会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料应按时立卷归档，妥善保管。

　　第二十二条认真落实医保基金月报、季报、半年报、年度报表制度，加强报表数据分析和应用。会计报表应及时准确、内容完整、格式规范。

　　第二十三条会计人员要按国家统一规定的会计制度对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并按国家会计制度的规定进行更正、补充;对违反《中华人民共和国会计法》和会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

　　第二十四条从事会计、出纳工作的人员，必须具备从事工作所需的专业能力，并按照规定实行定期轮岗，原则上同一岗位在岗时间5年必须轮岗，同一险种的会计人员不得兼任同险种出纳人员。

　　第五章审计监督

　　第二十五条按照局党组和财政、审计等有关部门要求，由局机关定期组织对基金财务收支等有关经济活动进行审计。

　　第二十六条医保基金原则上每年接受审计核查，审计采取**购买服务方式聘请有资质的中介机构进行，通过审计及时纠正违反财经法规行为，提出纠正、处理违规行为的意见和改进管理、提高资金使用效益、建立健全内部控制制度等方面的建议，按规定移送审计中发现的重大问题线索。

　　第二十七条充分运用巡视巡察成果、***门检查结果、审计机关审计结果，健全规章制度，规范经办行为，提高管理水*。

　　第二十八条审计所需经费，应当列入本单位经费预算。

　　第六章专项检查

　　第二十九条医疗保障行政部门每年不少于两次对基金实施专项检查，查找基金管理中的风险点和薄弱环节，针对检查中发现的问题，提出处理意见和建议。

　　第三十条实施基金检查时，有权采取以下措施：

　　(一)查阅、记录、复制与基金收支、管理相关的资料，对可能被转移、隐匿或者灭失的资料予以封存。

　　(二)询问与调查事项有关的单位和个人，要求其对与调查事项有关的问题作出说明、提供有关证明材料。

　　(三)对隐匿、转移、侵占、挪用基金的行为予以制止并责令改正。

　　(四)根据调查或检查的需要，可聘请具有资质的社会中介机构或者专家参与。

　　第三十一条开展调查或者检查时，应当至少由两人共同进行并出示证件，承担以下义务：

　　(一)依法履行职责，秉公执法，不得利用职务之便谋取私利。

　　(二)保守在调查或者检查时知悉的国家秘密和商业秘密。

　　(三)为举报人保密。

　　第三十二条实施专项检查时，被检查的单位和个人应当如实提供与基金有关的资料，不得拒绝检查或者谎报、瞒报。

　　第七章安全评估与社会监督

　　第三十三条探索开展基金安全评估，以“应收尽收、应缴尽缴、应保尽保”为重点，科学制定评估指标与权重，提高安全评估的科学性和针对性。

　　第三十四条建立健全基金安全评估制度，定期对基金运行状况和风险管控状况开展评估，评估的主要内容包括：基金支撑能力，经办机构内部控制情况，违反基金相关法律法规的情况及对基金安全的影响，其他与基金安全相关的指标等。

　　第三十五条完善基金监督举报奖励制度，采取多种措施鼓励和支持社会各方面参与基金的监督，积极防范和制止各种侵害基金的违法行为。

　　第八章附则

　　第三十六条本制度自20xx年7月1日起施行。

　　如何建立预算管理制度 3

　　为了加强对学校经费的使用和管理，加强民主理财，使有限的资金发挥更大的效益，特制定本制度。

　　第一条、预算编制的指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内财务公开。

　　第二条、预算编制的原则:统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、科研的需要，注意重点项目经费的安排，严格控制公务费的开支。

　　第三条、经费预算方案的制定程序：总务主任每年10月份对上年度预算执行情况进行汇总核算，对下年度收支情况认真匡算，制定综合财务预算计划草案，提出经费安排的初步意见，提交校长审阅和校务会议讨论,校长批准。其预算执行情况,由总务主任定期向校长汇报。

　　第四条、经费管理办法：量入为出，指标分解，分片使用，统一管理。

　　1、全校人员经费(包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费)，由校长按国家政策和学校的有关决定确定，由总务主任实行统一管理、一级核算。

　　2、公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费，根据年度计划由学校统筹管理，并加强督促，严格控制支出在限额范围之内。

　　3、学校负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的`办学效益。

　　第五条、经费使用规定及审批程序

　　1、在区教育局下达年度预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。

　　2、每年11月底，由总务主任提出《学校统筹经费管理方案》，经校务会议讨论，校长批准。总务主任要根据年度预算计划统筹管理公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费的有效使用。

　　3、区财政局、区教育局等上级部门下达的专项经费，必须专款专用。

　　4、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。如有违反制度者，总务主任有权拒绝支付相关费用。

　　5、不在预算经费计划安排内的开支，由会计(或相关人员)写出专项报告，报校长特批。

　　6、基建费支出的审批程序：

　　(1)基建预付款由校长审核、审批。其《合同》送档案室存档备查。履行《合同》分期付款时，必须经质检部门签出对工程质量进行跟踪审计的意见，报校长审签后，由总务主任执行支付。

　　(2)基建决算款须经审计后，由校长签字认定才能支付，并将决算情况报校长及校务会。

　　7、大小型维修的修缮费。其经费预决算先由总务主任组织相关人员进行预审(同一项目不得一人既管施工现场又搞预审)，然后由校长审核，最后报校长审签。

　　如何建立预算管理制度 4

　　第一章总则

　　第一条为了规范预算绩效管理，优化财政资源配置，提高财政资金使用效益，根据有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本条例。

　　第二条本市行政区域内各级**的预算绩效管理活动适用本条例。

　　第三条本条例所称预算绩效，是指预算资金支出所达到的产出和效果。

　　预算绩效管理应当坚持科学规范、分级分类、公开透明的原则，将绩效的理念和管理方法贯穿于预算编制、执行和监督全过程，实现预算资金运行和预算管理效益最大化。

　　第四条市、区(市)人民**应当加强对预算绩效管理工作的领导，建立预算绩效管理工作机制。

　　市、区(市)***门负责本级预算绩效管理工作的组织、实施，指导本级预算部门和下级***门开展工作,审计机关、监察机关应当依照法律、法规的规定，对预算绩效管理实施监督。

　　第五条各预算部门负责本部门及其所属单位的预算绩效管理工作。

　　本条例所称预算部门，是指直接向各级***门提报预算的部门、单位。

　　第六条市、区(市)人民**应当每年向本级***大会及其常务委员会报告预算绩效管理情况。

　　市、区(市)***大会及其常务委员会应当依法对预算绩效管理工作进行监督。

　　第七条除涉及国家秘密的内容外，***门应当定期公布预算绩效管理工作情况，预算部门应当向社会公开绩效目标、预算安排以及专项资金的项目承担单位、项目内容、支出用途、绩效评价结果等信息。

　　第八条预算绩效管理过程中的评审、评估、评价等工作，可以根据需要委托专家、中介机构等第三方实施。

　　受托参与预算绩效管理工作的专家、中介机构应当恪守独立、客观、公正的原则，遵守职业道德和保密规定,***门应当对第三方参与预算绩效管理工作进行管理和指导。

　　第九条***门应当加强预算绩效管理信息化建设，实现***门与预算部门、预算单位之间的预算绩效管理信息交换与共享。

　　第二章预算编制绩效管理

　　第十条预算部门在编报年度预算时，应当根据本部门职能以及事业发展规划，按照***门的规定编报部门整体支出、项目支出的绩效目标和绩效说明。

　　绩效目标应当指向明确、具体、可行，有确定的.实现期限,***门应当组织对预算部门提报的绩效目标进行审核。

　　第十一条对**财力投资计划的项目支出，应当在项目立项时编报绩效目标，由立项批准部门审核并在下达投资计划时批复；***门应当按照规定对其项目、资金安排进行预算评审、决算审查，并将评审及决算结果作为安排预算和批复决算的重要依据。

　　第十二条预算部门编报的年度预算涉及设立专项资金的，应当向***门提出申请，并提供本部门以及相关部门三年事业发展中期规划、资金绩效目标和可行性研究报告。

　　设立专项资金应当符合以下条件：

　　(一)符合财政资金投入方向，符合本市经济和社会发展规划，有法律、法规、规章以及规范性文件为依据；

　　(二)使用范围清晰、主体确定、方式可行，预期绩效目标明确，符合客观实际；

　　(三)除法律、法规另有规定外，专项资金预算安排不得与财政收支增幅或者生产总值挂钩；

　　(四)除法律、法规另有规定外，应当设定执行期限且一般不超过五年。

　　第十三条***门应当按照规定对设立专项资金进行绩效评估。经评估符合条件的，报本级人民**常务会议决定。

　　专项资金设立后，***门应当会同相关预算部门制定具体管理办法。

　　第十四条对专项资金安排中没有明确支出标准的项目支出，***门在审核其绩效目标的同时，应当对项目、资金安排进行预算评审，并将评审结果作为安排预算的重要依据。

　　使用专项资金的预算评审，应当包括以下内容：

　　(一)设立有无依据、是否符合程序、有无明确时限；

　　(二)项目实施的必要性、可行性，支出预算的合理性，绩效目标的规范性；

　　(三)已设立专项资金上年度预算执行和绩效评价情况；

　　(四)其他需要预算评审的内容。

　　第十五条预算部门提出的绩效目标，经***门审核确认后，方可进入下一步预算编审流程。对不符合要求的，***门可以要求其调整、修改。对不按照规定编制绩效目标或者预期绩效低的项目，不予安排预算资金。

　　第十六条***门、预算部门分别向本级部门、所属单位批复支出预算时，一并批复绩效目标，作为预算执行、绩效评价与问责的依据。经批复的绩效目标不得随意变更；确需变更的，应当按照本条例规定的程序重新报批。

　　第三章预算执行绩效管理

　　第十七条***门、预算部门应当在预算执行过程中，对绩效目标实现情况进行跟踪管理和监控。

　　第十八条预算部门对本部门及其所属单位预算执行进度和绩效目标的实现负责。

　　预算部门应当统计预算执行中有关绩效数据，按照规定向***门报告项目实施进度和本部门绩效目标执行情况,当预算执行绩效与绩效目标发生偏离时，预算部门应当及时采取措施予以纠正，并报***门备案。

　　第十九条预算执行中，需调整预算事项的，预算部门应当重新提报绩效目标，待依法审核、批复后执行。

　　第二十条***门应当在**采购、国库集中支付、资产管理等财政工作中，采集、分析预算绩效信息，跟踪、监控预算执行中的绩效管理情况，并选择部分项目进行重点监控。

　　第二十一条对分期支付资金的项目，***门应当根据项目实施进度、绩效目标执行以及相关措施落实情况拨付预算资金。

　　第二十二条除因政策变化、突发事件等客观原因影响绩效目标实现外，对预算执行中无绩效、明显低于或者严重偏离预期绩效目标的项目，预算部门应当交回相应未执行部分的预算资金，***门应当按照规定相应调整预算。

　　第四章绩效评价

　　第二十三条预算执行结束，***门、预算部门应当根据设定的绩效目标，按照规定的评价原则和标准，对财政支出进行绩效评价。

　　对重大项目或者跨年度项目支出，可以在执行过程中实施阶段性绩效评价。

　　第二十四条预算年度终了，项目承担单位应当对项目支出绩效目标完成情况进行自评，提出绩效报告报送预算部门。

　　预算部门应当对本部门及其所属单位的整体支出、项目支出绩效目标完成情况进行评价，形成整体支出管理绩效评价报告和项目支出绩效评价报告，报***门。

　　第二十五条***门应当对预算部门绩效评价报告的真实性、准确性、完整性、规范性进行审查，对预算部门整体支出管理绩效情况进行综合评价，并选择部分重点项目实施绩效评价或者再评价。

　　第二十六条对设定的执行期限超过三年的专项资金，***门在进行项目支出绩效评价时，应当一并组织对专项资金进行中期绩效评估。

　　经中期绩效评估，专项资金有下列情形之一的，按照规定程序予以调整或者撤销：

　　(一)客观情况发生变化，专项资金设立的目标失去意义或者需要完成的特定任务已经不存在的；

　　(二)专项资金的绩效达不到主要预期目标，整体使用效益不高、绩效不明显的；

　　(三)专项资金管理使用有违法违规情形，情节严重或者经整改无效的；

　　(四)专项资金支持的绩效目标已经提前实现，不需要继续安排的；

　　(五)根据法律、法规、规章以及规范性文件的规定应当调整或者撤销的。

　　第二十七条***门、预算部门应当根据绩效评价情况作出评价结论以及改进预算管理建议，并将评价结果以书面形式反馈被评价部门、单位。

　　被评价部门、单位应当根据绩效评价结果进行整改，并将整改措施在要求时间内向***门、预算部门报告。

　　第二十八条***门、预算部门应当将绩效评价结果作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。

　　第五章绩效问责与法律责任

　　第二十九条在预算编制和执行过程中，因故意或者过失导致预算绩效管理未达到相关要求，以致财政资金配置和执行绩效未能达到预期目标或者规定标准的，对责任部门及其责任人员实施绩效问责。

　　财政、审计、监察等机关、部门按照职责分工，根据绩效评价结果以及预算绩效管理有关规定，提出问责建议，经批准后组织实施和监督。

　　第三十条***门及其工作人员未按照本条例规定组织实施预算绩效管理活动的，由其上级行政机关或者监察机关责令改正，并予以通报批评；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

　　第三十一条预算部门及其工作人员有下列行为之一的，由***门责令改正，并予以通报批评；情节严重的，由其上级行政机关或者监察机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：

　　(一)不按照规定编报预算绩效目标或者绩效说明的；

　　(二)不按照规定进行预算执行绩效管理的；

　　(三)不按照规定组织绩效评价的；

　　(四)干扰或者阻挠开展预算绩效管理工作的；

　　(五)在预算绩效管理中隐瞒情况、弄虚作假的。

　　第三十二条项目承担单位采取伪造、变造虚假资料或者绩效目标等手段骗取财政资金的，按照《财政违法行为处罚处分条例》有关规定进行处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十三条受托参与预算绩效管理工作的专家、中介机构，违反本条例第八条第二款规定的，由***门、预算部门按照规定解除委托协议、取消相关资格；情节严重的，移交有关部门处理。

　　第三十四条财政、审计、监察以及其他有关机关、部门应当按照职责，对预算绩效管理中的违法违规问题依法处理；对发现的不属于本机关、部门职责范围的违法违规问题，应当及时移交相关部门依法处理。

　　第六章附则

　　第三十五条市、区(市)人民**确定的有关经济功能区管理机构的预算绩效管理工作适用本条例。

　　第三十六条本条例自20xx年11月1日起施行。

　　如何建立预算管理制度 5

　　为加强医院预算管理，规范和加强各科室、只能部门预算行为，科学合理筹集、分配和使用医院预算资金，进一步促进医院事业的发展，根据《医院财务制度》和《医院会计制度》要求，结合医院实际情况，特制订本制度。

　　第一章总则

　　第1条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。预算能够细化医院战略规划和年度运作计划，是对医院整体经营活动一系列量化的计划安排。预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析和考核等管理方式的总称。

　　第2条预算管理旨在实现经济业务的有计划开展，体现了经济管理的约束和激励机制，有利于优化医院资源配置。

　　第3条医院通过预算管理监控发展目标的实施进度，实现经济业务的可控、有序发展，通过对预算执行情况的分析和评价，实现绩效管理。

　　第4条医院需进一步完善预算管理制度，配备相应的预算管理机构和人员，配备相应的硬件与软件，通过在各级部门加强预算管理的业务培训，推动预算管理在医院的发展，构建基于预算的医院经济管理模式。

　　第二章预算管理的目标与任务

　　第5条预算管理要实行目标管理，预算目标是根据医院战略行动计划和年度目标的要求，配合战略实施和保证日常业务开展所应完成的工作目标。

　　第6条医院应根据发展战略目标，确定本年度经营目标，逐层分解到各科室、职能部门，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容。

　　第7条医院预算目标分解应自上而下分解并下达，医院发展战略目标为长期目标，长期目标应分解到中期目标，再分解为年度目标，最后分解到每月。

　　第8条预算管理的基本任务是根据医院战略目标，确定医院年度经营目标并组织实施；明确医院各科室、职能部门的职责与权限，发挥各级预算部门和预算科室的职能作用；合理配置医院各项资源；对医院经济活动进行管理、控制、分析和监督；为考核评价医院经营财务业绩提供有效依据。

　　第三章预算编制及审批

　　第9条医院预算编制的期间为自然年度。

　　第10条医院预算编制是实施预算管理的关键环节，预算编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在预算管理委员会制定的编制仿真指引下进行。

　　第11条医院预算编制遵循的原则：

　　1、统一领导、分级管理的原则。医院预算编制有预算管理委员会统一领导，由预算管理办公室负责组织实施，由各科室、职能部门具体负责编制。

　　2、完整性原则。

　　3、以收定支、收支*衡原则。

　　5、统筹兼顾、保证重点原则。

　　第12条预算编制方针应包括：

　　1、医院年度经营目标；

　　2、医院经营导向；

　　3、费用分摊标准；

　　4、业绩评价标准。

　　第13条预算编制要求：

　　1、预算内容需与各科室、职能部门业务活动性质相一致；

　　2、预算的水*需与各个科室、职能部门业务活动规模相一致，保证责权利对等；

　　3、预算需明确财务计划目标的实现，相互之间应能协调一致；

　　4、预算的确定需充分发挥各科室、职能部门的积极性，考虑其合理要求。

　　第14条医院预算编制内容。按照预算管理体制确定的收支范围，预算包括收入预算和支出预算。收入预算包括医疗收入预算、财政补助收入预算、科教项目收入预算和其他收入预算。支出预算包括医疗业务支出预算、财政项目补助支出预算、科教项目支出预算、管理费用支出预算和其他支出预算。

　　第15条医院预算编制应按照国家预算编制的有关规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析研究，根据年度事业发展计划以及预算年度收支的增减因素，测算编制收入支出预算。

　　第16条医院收入预算编制要根据医院年度事业发展计划以及预算年度影响预算收入各项因素增减变化情况，全面统筹考虑。

　　第17条医院指出预算编制要根据业务活动需要和可能，做到“量入为出、量力而行”，实现收支*衡。

　　第18条医院预算编制步骤。

　　预算编制工作分为准备、编制、审批三个阶段。

　　1、准备阶段

　　预算管理办公室对以前年度预算执行情况进行全面分析研究，根据上级主管部门和***门对预算编报的具体要求和医院下年度事业发展计划，对下一年度预算编制进行调研准备。

　　2、编制阶段。

　　预算管理办公室根据预算管理委员会预算编制指导方针，统一组织职能部门和各科室预算编制工作。

　　3、审批阶段。

　　医院预算管理委员会对医院总预算草案进行审议，审议通过并经院长办公会审批后报上级主管部门，上级主管部门审批通过后报***门，***门根据国家宏观经济政策和预算管理的有关要求对医院预算按照规定程序进行审核批复。

　　医院根据上级主管部门和***门批复的预算组织执行。

　　第19条预算编制的程序。

　　1、预算管理委员会根据医院的发展战略和医院经济状况，提出下年度总体预算目标，确定预算编制政策。

　　2、预算管理办公室结合***门、上级卫生行政主管部门的编制规定，提出预算编制要求，通过医院文件或办公网等形式下达各归口职能部门和医院各科室。

　　3、归口职能部门根据本部门业务特点和上年度预算完成情况、本年度工作安排，编制本部门下年度预算，经分管院领导签署意见后报财务部门。

　　4、预算管理办公室对归口职能部门申报的预算进行收集、分类、汇总、初步审核后，报分管财务工作的院领导审查后形成预算草案。

　　5、预算管理办公室向预算管理委员会提交预算草案，预算管理委员会对所申报预算逐项审核、讨论，综合*衡，全盘考虑，提出修改意见，确定预算草案。

　　6、预算管理办公室将预算草案上报主管部门审批，审批通过后形成医院正式预算。

　　7、预算管理办公室向各部门下发预算方案。

　　第四章预算执行及调整

　　第20条预算责任分解。

　　上级主管部门批复后，医院严格执行，由预算管理办公室组织实施，预算管理办公室要将预算指标层层分解，落实到具体的预算执行部门或个人。医院预算执行遵循以下原则：

　　（1）严格执行预算原则；

　　（2）分级组织实施原则。

　　第21条医院应按照国家预算管理的相关规定和省***门、上级主管部门的有关要求，定期向上级主管部门报送预算执行和重点项目执行情况。

　　第22条预算调整。

　　经***门和主管部门批准的预算一般不予调整。因事业发展计划有较大调整或者根据国家有关政策需要增加或减少支出对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门审核后报***门按规定程序调整预算。

　　预算调整需要经过申请、审议和批准三个主要程序。

　　第23条收入预算调整后，相应调整支出预算。

　　第五章预算分析及考核

　　第24条预算管理办公室负责预算执行分析。预算管理办公室须加强预算分析管理，提高预算执行的有效性。

　　1、由财务部门建立预算管理账户。采用电子版或纸质版形式，对各归口职能部门、各预算执行科室的预算执行情况进行考核分析，做好预算调控工作。

　　2、预算分析的`内容：

　　（1）对职能部门、各预算执行科室预算管理账户进行统计，分析各部门预算完成情况；

　　（2）充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行数与预算目标数之间的差额进行比较，并分析原因；

　　（3）将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比较，并与年初预算、预算批复进行对比分析，找出产生差额的原因。

　　3、定期检查分析财务预算执行情况并形成书面报告。

　　第25条考核主体。预算执行的结果应纳入医院整体绩效考核工作中，由绩效管理部门或财务部门实施考核。

　　第26条预算的考核具有两层含义：一是对医院经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核。预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到提升医院经济管理的目的。

　　第27条预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。预算考核应遵循以下原则：

　　1、目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。

　　2、激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。

　　3、时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。

　　4、例外原则：对一些阻碍预算执行的重大要素，考核时应作为特殊情况处理。

　　5、分级考核原则：预算考核要根据组织架构层次或预算目标的分解层次进行。

　　第28条财务部门须将预算执行情况与绩效考核挂钩，提高预算执行的严肃性。

　　第29条预算绩效考核包括下列内容：

　　1、预算管理工作的质量和效率；

　　2、预算执行情况和执行效率；

　　3、预算资金的使用效益和效果，预算绩效目标的落实情况。第30条绩效考核采取定性和定量相结合的方式，考核方法主要采取比较法、因素分析法、成本效益分析法等。

　　第31条医院应根据绩效考核结果，及时调整优化以后年度预算支出结构，进一步加强财务管理，提高资金的使用效益。

　　第32条预算绩效考核的程序。

　　1、由预算管理委员会组织进行预算绩效考核，提出考核方案，预算管理办公室具体实施；

　　2、年末预算管理办公室对职能部门、各科室按不同项目形成预算执行情况报告，向预算管理委员会汇报；

　　3、职能部门向预算管理委员会汇报本部门预算管理措施及制度建设情况、预算资金使用情况和资金使用效益情况；

　　4、预算管理委员会根据预算实际执行情况与预算目标相对照、对预算部门进行综合打分；

　　5、根据考核结果，对预算执行科室实现奖惩；

　　6、预算管理委员会或财务部门将预算绩效考核结果在一定范围内公布，接受监督；

　　7、财务部门和职能部门总结分析预算实际执行情况，总结经验，为下年度预算做好准备。

　　第六章附则

　　第32条本制度由预算管理委员会制定并监督实施。本规定未作规定或没有明确规定的事项须经预算管理委员会批准，然后执行或办理。

　　第33条本制度自xxxx年xx月xx日起实施。

公司预算管理制度 (菁华3篇)（扩展4）

——预算绩效管理制度实用五篇

　　预算绩效管理制度 1

　　第一章总则

　　第一条(制定依据)为加强财政支出管理，强化预算支出责任，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预〔20XX〕285号)、《关于全面推进预算绩效管理的指导意见》(沪府办发〔20XX〕55号)等法律法规和制度规定，结合本区实际，制定本办法。

　　第二条(定义概念)预算绩效管理是指为优化财政资源配置和提升公共服务水*，运用绩效理念和方法，将绩效目标编制、运行跟踪、绩效评价、结果应用等融入预算编制、执行、监督全过程，实现“预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用”的预算管理模式。

　　第三条(适用范围)适用资金范围包括全区范围内纳入公共财政预算、**性基金预算、国有资本经营预算、社会保障基金预算和**性投资计划管理的所有**性资金。适用单位范围包括与***门发生预算缴拨款关系的全区各级党政组织、行政机关、事业单位、社会团体和其他组织等。

　　第四条(管理原则)预算绩效管理应当遵循以下原则：

　　(一)统一领导、分级管理原则。坚持区**统一领导，***门统筹推进，各主管部门分工负责。预算单位是预算绩效管理的责任主体，要自觉主动的将绩效理念、方法贯穿于预算管理全过程，提高预算支出绩效。

　　(二)绩效导向、目标控制原则。坚持规范性和绩效性并重，事前要设定绩效目标，事中要监控目标实现进程，事后要进行绩效评价，不断提升财政资金使用的产出、效果和持续影响力，做到“少花钱、多办事”和“花同样的钱，办更好的事”。

　　(三)结果应用、公开透明原则。建立健全预算绩效管理及评价结果反馈整改机制、信息公开机制、预算挂钩机制和绩效问责机制等，将绩效目标设定、跟踪、评价、结果、整改等情况向社会公开，自觉接受公众和各方监督。

　　(四)稳步推进、务求实效原则。将预算绩效管理要求与本区实际相结合，整体谋划，分步实施，着重抓好重大发展、民生类项目的预算绩效管理，稳步推进部门预算整体支出绩效管理，不断拓展绩效管理的资金覆盖面，务求取得实实在在的效果。

　　第二章部门职责

　　第五条(实施主体)预算绩效管理的实施主体包括***门、预算部门以及下属各级预算单位。

　　第六条(***门职责)***门是预算绩效管理的牵头推进部门，其主要职责是：

　　(一)制定预算绩效管理制度、机制、规划及计划等；

　　(二)负责开展预算绩效管理项目库建设、共性指标库建设、中介专家库建设、信息化建设和宣传培训等基础性工作；

　　(三)研究和发布预算绩效管理共性化指标，指导预算部门、单位研究制定预算绩效管理个性化指标。

　　(四)督促、指导各街镇、各部门的预算绩效管理工作，包括目标设定、运行跟踪、绩效评价、结果应用等；

　　(五)对重大发展类、民生类项目组织开展绩效评价，以及对部门或单位评价项目组织开展再评价，并抓好结果应用工作；

　　(六)审核各部门、单位提交的部门预算及项目绩效指标；

　　(七)根据年度预算绩效管理实施情况提出绩效改进建议；

　　(八)其它应由***门承担的预算绩效管理职责。

　　第七条(主管部门职责)主管部门负责实施本部门的预算绩效管理，其主要职责是：

　　(一)制定本部门预算绩效管理制度和计划等；

　　(二)组织实施本部门预算绩效管理，配合***门开展重大项目预算绩效管理工作，督促、指导所属单位开展预算绩效管理工作；

　　(三)研究制定本部门预算绩效管理个性指标，指导和帮助所属单位研究制定预算绩效管理个性化指标；

　　(四)对本部门及所属单位预算执行情况进行绩效跟踪；

　　(五)组织开展部门绩效自评价，指导所属单位开展单位绩效自评价，抓好结果应用工作，并将评价报告提交***门备案；

　　(六)其它应由预算部门承担的预算绩效管理职责。

　　第八条(基层单位职责)基层单位具体负责实施本单位的预算绩效管理工作，其主要职责是：

　　(一)按规定编报本单位项目预算绩效目标，并对预算执行情况进行绩效跟踪；

　　(二)研究制定本单位预算绩效指标；

　　(三)配合财政和主管部门开展绩效评价，组织开展本单位绩效自评价，抓好结果应用，公开评价信息；

　　(四)其它应由预算单位承担的预算绩效管理职责。

　　第九条(内部工作机制)各级预算单位要加强对预算绩效管理工作的组织领导，建立健全本单位预算绩效管理工作机制，明确职责，合力推进。单位财务部门是本单位预算绩效管理牵头部门；业务部门是本单位预算绩效管理的实施部门，承担编报绩效指标、实施绩效跟踪、开展绩效评价等预算绩效管理职责。

　　第三章预算绩效目标管理

　　第十条(绩效目标)预算绩效目标是预算单位在项目计划期内，通过一定的财政资金投入所要达到的预期产出、效益和效果。预算绩效目标管理是部门预算绩效管理的重要内容和基础环节。预算绩效目标应与预算同步编制、同步提交、同步审核、同步批复、同步执行、同步调整、同步监督，与预算管理流程紧密契合，保持一致。

　　第十一条(绩效指标)绩效目标由绩效指标构成，一般分为定性指标和定量指标。从指标构成上可以分为：

　　(一)投入类指标：主要衡量各级财政资金、企业资金和其它社会资本等方面的投入情况。

　　(二)管理类指标：分为财务管理指标和项目管理指标，主要衡量项目实施过程中预算部门和单位的管理效能。

　　(三)产出类指标：主要衡量通过既定投入所提供的公共产品和服务的数量、质量等情况。

　　(四)效益类指标。主要衡量项目实施产生的经济效益、社会效益、生态效益等综合效益和持续的影响力等情况。

　　(五)满意度指标。主要衡量服务对象或项目受益人等相关利益主体对项目实施的满意度情况。

　　第十二条(共性和个性指标)共性指标是指适用于所有预算项目的通用指标。个性指标是针对预算单位特定预算项目设定的指标。共性指标及其所占权重由***门统一制定和发布，个性指标及内部权重分布由预算单位研究制定。在设立绩效指标时，如确有必要或专业性较强，可以提请相关部门或专家对绩效指标进行论证和评审。

　　第十三条(绩效目标编制要求)绩效目标编制的主要依据有：区域、行业或部门战略目标及发展规划、部门和机构职责、年度工作计划及目标、上级或相关部门考核标准及要求、相关行业政策、行业标准或专业技术规范等。绩效目标编制应主要遵循以下要求：

　　(一)相互关联。目标编制要与部门职责、发展规划、紧密相关，与年度计划任务和资金投入关联匹配。

　　(二)定量为主。目标编制坚持定量和定性指标相结合，定量指标为主，定性指标为辅，优先采用定量指标表述，定性指标应客观可考。

　　(三)突出重点。指标设定“宜精不宜繁，宜少不宜多”，重点选取最具代表性的关键要素和核心指标，力求精准简洁、易行易懂的衡量投入、产出与效果三者关系。

　　第十四条(绩效目标项目库管理)预算单位在编制和提交预算项目时，应一并编制和提交项目绩效目标，经主管部门和***门审核后进入项目库，通过审核并纳入项目库的项目方可进入下一步预算编审流程。预算单位在预算执行过程中追加预算项目或预算资金的，也应编报或补报预算绩效目标，并纳入项目库，按预算调整程序审核和批准。

　　第十五条(绩效目标审核)***门在审核和批复部门预算时，应结合预算编制“二上而下”流程同时审核绩效目标，如确有必要或专业性较强时，***门可以组织相关部门及专家对绩效目标进行评审和论证。绩效目标审核重点如下：

　　(一)绩效目标设立依据的充分性，包括是否属于公共产品和服务供给范围；是否符合**决策及经济社会发展需要等。

　　(二)绩效指标及相应权重设置的科学合理性、针对性、可行性等。

　　(三)预算资金安排与绩效目标完成的保障性、匹配性等。

　　第十六条(绩效目标调整)绩效目标一经确定，未经***门审核和批准，不得随意进行调整。当预算相关因素发生变动时，应同步调整或修正预算绩效目标，并按预算绩效目标审核重点及流程重新提交***门进行审核和批准。

　　第十七条(绩效目标编制结果应用)在年初预算或调整预算中，对预算绩效目标设立依据充分、绩效指标清晰、预期绩效较高的项目，***门可以优先安排预算资金；对应编未编预算绩效目标的项目，***门可以不予审核并不予安排财政资金；对编制的预算绩效目标不符合编制要求的，或预期绩效偏低的项目，***门可以要求预算单位重新编制预算绩效目标或调整项目预算申请。

　　第四章预算绩效跟踪管理

　　第十八条(预算绩效跟踪)在预算执行过程中，预算单位应依据经批复的预算及设定的绩效目标，对预算资金执行进度、绩效目标实现程度和预算项目实施进程等进行跟踪管理，确保预算执行进度和项目管理效益。

　　第十九条(目标偏离矫正)预算单位在实施绩效跟踪过程中，一旦发现实际绩效与目标绩效发生偏离时，应认真分析偏离原因，及时采取有效措施，矫正绩效目标偏差，提高项目执行效力，保障预定的预算绩效目标顺利实现。

　　第二十条(财政绩效跟踪)***门可以自行、联合或要求预算单位实施预算绩效跟踪管理，提供绩效跟踪所需数据资料等相关信息，并根据绩效实现程度，严格预算资金执行审核，控制预算资金拨付进度。

　　第二十一条(绩效跟踪结果应用)在绩效跟踪过程中，对实际绩效严重低于预算绩效目标的项目，***门可以暂停或停止拨付预算资金，直至预算单位采取有效纠偏措施为止。对经采取矫正措施仍严重低于预期绩效的项目，或经评审论证预期绩效偏低甚至无效的项目，***门可以提请区人民**调减预算项目资金或取消该预算项目继续实施。

　　第五章预算绩效评价管理

　　第二十二条(预算绩效评价)预算绩效评价是指根据经批准的预算绩效目标、绩效指标和相应权重，运用科学的绩效评价标准和绩效评价方法，通过对预算项目绩效相关数据资料等信息的采集、整理、汇总以及满意度测评、专家评审论证等，获得预算绩效目标最终结果的过程。

　　第二十三条(绩效评价主体)各级预算单位是预算绩效评价的实施主体，承担本单位的绩效评价工作任务。对经确定的重大发展类、民生类或金额较大、群众关切的预算项目，***门可以在单位自评价的基础上，再行组织或联合相关部门开展绩效重点评价。对开展绩效重点评价的项目，预算单位应根据***门要求如实准确完整及时的提供绩效材料，积极配合绩效重点评价工作。

　　第二十四条(绩效评价实施)年度预算执行完毕，预算单位要根据***门年度评价计划要求，结合年度决算编制工作，及时组织对本部门及所属单位开展预算绩效自评价，并在每年6月份之前将上一年度预算绩效评价结果报送***门。对跨年项目，可以实施当年度阶段性评价，等项目完成后再实施项目总体评价。对部分效益显现周期跨年的项目，经***门批准同意后可以在以后年度实施绩效总体评价。

　　第二十五条(绩效评价内容)绩效评价应包括以下基本内容，并在绩效评价报告中明确列示：

　　(一)项目基本概况：重点是资金投入和使用情况；

　　(二)项目管理情况：指为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等；

　　(三)绩效评价结果：绩效目标的实现程度、产出情况、综合效益、满意度情况及持续影响力等；

　　(四)绩效偏离情况：主要是指存在的问题及原因分析等；

　　(五)绩效评价结论、绩效整改措施及绩效改进建议等。

　　第二十六条(绩效评价标准)绩效评价标准是指衡量预算绩效目标完成程度的尺度。预算单位可以根据实际情况选择不同标准开展绩效评价工作，绩效评价标准具体包括：

　　(一)计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

　　(二)行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

　　(三)历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

　　(四)其他经***门确认的标准。

　　第二十七条(绩效评价方法)绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。应坚持简便易行的原则运用一种或多种绩效评价方法。

　　第二十八条(委托第三方评价)根据《上海市财政支出绩效评价聘用第三方评价机构管理暂行办法》等文件精神，对部分专业性较强、工作量较大或社会关注度较高的项目，经**采购程序可以引入专业评价机构开展第三方独立绩效评价。

　　第二十九条(绩效评价报告)绩效评价报告是绩效评价结果的重要体现。***门、预算单位以及第三方评价机构在完成绩效评价时，均应根据***门的统一要求出具绩效评价报告。绩效评价报告应当依据充分、内容完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正，建议可行。

　　第三十条(绩效评价质量控制)预算单位要对绩效自评价结果的完整性、真实性、客观性和准确性等负责。***门对预算单位的绩效自评价结果可以组织再评价或提请相关部门和专家进行评审论证。对委托第三方开展绩效评价的，应在绩效评价服务费用中预留不低于10%的质量保证金，根据相关部门和专家的质量评估情况确定支付金额。

　　第三十一条(绩效评价结果应用)绩效评价结果应用是预算绩效管理的关键环节。绩效评价结果应用方式包括：

　　(一)绩效评价结果反馈及整改。预算单位应在及时向***门报送绩效评价结果的同时，加大整改力度，一并报送绩效评价结果整改落实情况。对财政重点评价项目，***门应及时将绩效评价结果及相关整改建议书面反馈给预算单位，预算单位应在收到书面结果后30日内将整改措施及整改情况书面报送给***门。***门应结合年度财政监督检查工作，强化绩效评价结果整改督查力度。

　　(二)绩效评价结果报告或通报。对绩效评价结果及整改落实情况，***门应建立向区人大、区**及相关层面报告制度和向有关部门和相关利益主体通报机制。其中，重大专项资金绩效评价情况应以专题报告形式提交给区**。

　　(三)绩效评价结果与部门预算安排相挂钩。建立健全绩效评价结果和部门预算安排相挂钩机制，将部门预算绩效管理工作开展情况和绩效评价结果情况作为改进部门预算管理和安排以后年度部门预算资金的重要依据。对预算绩效管理工作开展积极或绩效评价结果较好的，***门在安排预算资金时可予以优先保障和重点支持。对预算绩效管理工作开展不力或达不到绩效目标、评价结果较差或对绩效评价发现问题整改不力的，***门应当严格控制该部门预算资金安排。

　　(四)实施预算绩效管理考核和绩效评价结果问责。根据“谁用款，谁负责”的原则，***门应会同区纪检、监察、审计等部门建立健全预算绩效管理和绩效评价结果问责机制，对预算绩效管理工作开展不力、绩效评价结果较差或造成财政资金损失浪费、低效使用的部门和单位及其相关人员实施问责。

　　第六章预算绩效信息公开管理

　　第三十二条(预算绩效管理信息公开)预算绩效管理信息公开是财政和部门预算信息公开的重要内容，应根据财政和部门预算信息公开的统一要求和规定内容同步公开，自觉接受社会公众对财政资金使用绩效情况的评判和监督。

　　第三十三条(预算绩效管理信息公开主体)预算单位是预算绩效管理信息公开的责任主体，应根据预算信息公开要求同步将预算绩效管理信息及整改落实情况在松江门户网站和本单位网站等予以公开。***门负责年度预算绩效管理信息公开计划的制定发布、公开表式的统一制定以及督促预算单位及时***息，同时对财政纳入重点绩效评价的'信息及其整改落实情况在松江门户网站进行公开。

　　第三十四条(预算绩效管理信息公开内容)除预算信息公开内容之外，预算绩效管理信息公开还应包括：

　　(一)预算项目资金投入、立项依据及绩效目标、绩效指标等相关信息；

　　(二)绩效评价结果及评价报告等相关信息；

　　(三)其他应当公开的预算绩效管理相关信息等。

　　第七章附则

　　第三十五条(专项资金绩效管理)相关部门在设立经济发展、社会治理和城市建设与管理等专项资金时，应根据预算绩效管理的要求，强化对专项资金的绩效管理，建立专项资金绩效管理制度，提高专项资金的使用效益。

　　第三十六条(基本建设项目绩效管理)根据《经济建设项目资金预算绩效管理规则》(财建〔20XX〕165号)，基本建设各管理部门应加强项目预算绩效管理，在可行性研究报告中设置绩效目标，并结合财务监理机制协同强化绩效管理。

　　第三十七条(预算追加项目绩效管理)根据本区预算追加论证管理相关办法，为提高预算追加项目的预算绩效，对除政策性追加的预算项目追加，应在论证时明确预期绩效目标，并重点实施预算绩效管理和跟踪评价。

　　第三十八条(参照执行)各街道、镇、园区参照本办法执行，各预算部门可参照此办法制定实施细则。

　　第三十九条(实施日期)本办法自发布之日起执行，原《松江区项目预算绩效评价管理试行办法》同时废止。

　　第四十条(办法解释)本办法由区财政局负责解释。

　　预算绩效管理制度 2

　　报告介绍,财政经济委员会听取了***《关于2011年中央决算的报告》和审计署《关于2011年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,并对中央决算草案和决算报告进行了初步审查。

　　同时,财政经济委员会认为,2011年中央决算中也反映出一些问题。建议***责成有关部门和地方**对存在的问题,认真进行整改,并在2012年年底前将纠正、改进情况和处理结果向***常委会报告。

　　财政经济委员会建议,要改进预算编制和执行。要坚持先有预算,后有支出,严格按批准的预算执行。进一步细化预算编制,压缩代编预算规模,提高预算年初到位率。加快完善基本支出定员定额标准体系。加强对预算执行的.跟踪分析。严格超收收入的使用。完善预算稳定调节基金管理制度,对基金筹集和使用作出具体规定,增强规范性。要加强预算绩效管理。各部门、各单位都要树立“用财要问效”的理念,建立健全预算绩效管理制度。加强中央本级和对地方转移支付用于教育、“三农”、医疗卫生、社会保障和保障性住房建设等重点民生支出预算执行的绩效管理。

　　进一步扩大项目支出绩效评价范围,开展对重点项目支出绩效的整体评价。加强绩效评价结果与预算编制、执行的有机衔接,实施绩效问责制度。要完善决算编制。各项决算数字应当做到真实、完整。对预算结余结转资金应当强化管理。加强财政基础性工作,规范会计核算,严格会计监督。推进**会计改革,逐步建立**财务报告制度。要加强财政监督。加大财政监督力度,健全覆盖所有**性资金运行全过程的监督机制。

　　加强对重点民生支出、转移支付、**采购资金等重点领域和项目的监督。建立从源头上根治“小金库”的有效途径和长效机制。严肃财经法纪,坚持依法理财。要深化财税改革。做好财税体制改革的顶层设计和全面规划,研究制定有利于转变经济发展方式和调整经济结构的财税政策。规范转移支付管理,提高均衡性转移支付所占比重,控制和规范专项转移支付。加强财税法制建设,完善营业税改征增值税试点方案,深化资源税等税制改革。

　　预算绩效管理制度 3

　　第一章总则

　　第一条为进一步优化预算支出结构，强化财务监督管理职能，提高资金的使用效益与效率，体现财政“科学化、精细化、规范化”的管理要求，根据市财政局有关文件规定，结合我部实际制定本实施办法。

　　第二条预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。预算绩效管理是**绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理活动。逐步建立完善“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。

　　第三条预算绩效管理的原则是：统一领导、分级管理，整体设计、稳步推进，低效问责、高效激励，客观公正、公开透明。

　　第四条办公室负责部机关预算绩效管理组织、指导，并协调、配合***门做好相关工作。各业务科室及预算绩效管理领导小组成员是绩效管理的工作主体，负责我部的预算绩效管理的具体实施。

　　第二章预算绩效管理的内容与职责

　　第五条预算绩效管理的对象为纳入预算管理的财政性资金，包括局本级预算管理的资金和上级转移支付的资金。

　　第六条预算绩效管理的内容：

　　（一）预算绩效目标管理。各业务科室编制下一年度预算或追加预算时，应同时编制预算绩效计划，报送绩效目标。办公室对提交的绩效目标按规定程序进行审核，不符合要求的，退回申请用款部门重新调整绩效目标；符合要求的，由办公室提交市***门申报。

　　（二）预算绩效运行跟踪监控管理。建立绩效运行跟踪监控机制，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和监控。对上年度开展的重点项目评价工作进行绩效跟踪。

　　（三）绩效评价管理。预算执行中期或结束后，要及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价，重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。用款部门要对预算执行情况进行自评，认真分析研究评价结果所反映的问题，努力查找资金使用和管理中的薄弱环节，制定改进和提高工作的措施。

　　（四）绩效评价结果反馈与应用管理。根据***门绩效评价结果反馈，办公室应及时根据绩效评价结果，完善管理制度；用款部门应及时根据绩效评价结果，改进管理措施；办公室应将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据，为领导决策和行政问责提供参考依据。

　　第七条主要职责：

　　（一）办公室主要职责：

　　1、建立健全本单位预算绩效管理制度。

　　2、对预算绩效管理的组织、指导。

　　3、配合***门实施绩效管理。

　　（二）各业务科室主要职责：

　　1、本部门预算绩效管理自评工作。

　　2、对预算绩效评价发现的问题，及时整改完善。

　　第三章预算绩效目标管理

　　第八条绩效目标是指绩效管理的对象计划在一定期限内预计达到的产出和效果，由各业务科室在年初申报项目经费预算或需追加项目经费预算时填报。

　　第九条预算绩效目标应当包括以下主要内容：

　　（一）预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量；

　　（二）预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；

　　（三）服务对象或项目受益人满意程度；

　　（四）达到预期产出所需要的成本资源；

　　（五）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；

　　（六）其他。

　　第十条绩效目标应当符合以下要求：

　　（一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及民政事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。

　　（二）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化。尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。

　　（三）合理可行。制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际。

　　第十一条各业务科室必须在编制下一年度预算或追加预算时，根据编制预算的总体要求及发展规划，按规定的时间报送预算绩效目标申报表及有关材料。

　　第十二条办公室按规定对各业务科室的申报材料进行审核；经审核不符合规定的，申报科室应重新填报，未按照规定重新填报的项目，一律不列入预算申报。

　　第十三条项目绩效目标评审内容包括：项目实施依据的充分性、目标合理性及可行性、资金预算的准确性、实施计划的科学性等。

　　第十四条各业务科室根据***门以书面形式反馈的项目评审结果和意见调整修订项目的原申报绩效目标，并上报预算绩效目标评审表。由办公室提交***门进行复审。

　　第十五条绩效目标一经由***门确定，原则上不予调整，确因特殊原因需要调整，按原申报评审程序执行。

　　第四章预算绩效运行跟踪监控管理

　　第十六条办公室应配合***门作好预算绩效运行跟踪监控管理相关工作。

　　第十七条办公室负责我部的项目绩效进行跟踪监控，并如实填制预算绩效运行跟踪监控管理表。

　　第十八条发现绩效运行目标与绩效预期目标发生偏离时，要及时采取措施予以纠正。

　　第五章绩效评价管理

　　第十九条绩效评价是指根据设定的绩效目标和评价指标，运用科学、合理的评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

　　第二十条绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。根据评价内容的不同，可分为业务指标和财务指标。

　　业务指标主要包括：目标设定情况、目标完成程度、组织管理水*、项目实施效益等；财务指标主要包括：资金落实情况、实际支出情况、财务管理状况和资产配置和使用等。

　　第二十一条在组织实施绩效评价时，要按照定量与定性相结合并以定量为主的原则，设置、选择一定数量且能衡量财政支出实际绩效的具体指标。在设定具体指标的基础上，应对具体指标设置一定的分值（权重）。

　　第二十二条绩效评价标准是衡量预算支出绩效目标的标尺和准绳，在评价对象和具体评价指标确定后，应选择合适的评价标准，具体包括计划标准、行业标准、历史标准和其他标准等。

　　第二十三条绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。

　　绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则，根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价。

　　第二十四条绩效自评由各申报和用款部门具体组织实施。凡年度预算安排财政专项资金的支出项目，均列入绩效自评范围，同时根据***门确定的重点评价项目在规定的时限内完成绩效自评工作。

　　第二十五条绩效评价工作程序

　　（一）前期准备。确定评价对象、成立评价工作组、制订评价方案。

　　（二）组织实施。评价数据和资料采集、审核、汇总，实地现场考察，开展问卷调查，组织专家现场评价和综合评价。

　　（三）撰写评价报告。分析评价数据，得出评价结论，撰写和提交评价报告。

　　第二十六条绩效评价报告包括项目基本概况、项目绩效及评价结论、评价发现的问题、相关意见与建议等。

　　绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。报告具体格式由***门统一规定。

　　第六章绩效评价结果应用管理

　　第二十七条机关各业务科室要根据绩效评价中发现的问题，限期整改，并将整改情况以书面形式报办公室，经审核通过后报***门。如不进行整改或整改不到位的，则根据情况调整项目或相应调减项目预算，直至取消该项目。

　　第二十八条评价结果实行通报制度，对财政反馈绩效评价结果好的，应予以表扬或继续重点支持；对绩效评价达不到预期目标或评价结果较差的，予以通报批评。

　　第二十九条绩效评价结果可按照**信息公开有关规定在本局一定范围内公开，并接受相关部门的监督。

　　第七章附则

　　第三十条建立健全预算绩效管理工作领导机构，加强组织协调。

　　第三十一条本暂行办法由办公室负责解释，自发布之日起实施。

　　预算绩效管理制度 4

　　第一章总则

　　第一条为全面推进预算绩效管理，提高统计系统财政资金使用效益，落实支出责任，树立效率意识，根据临海市财政局关于预算绩效管理等相关规定和文件精神，结合发改工作实际，制定本办法。

　　第二条预算绩效是指各单位使用财政预算资金在一定的期限内达到的产出和效果。预算绩效管理是将预算绩效理念融入预算管理全过程，建立预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有因由的.预算绩效管理机制。

　　第三条本办法适用于临海市发改局机关、局下属事业单位。

　　第二章组织管理及职责分工

　　第四条局党组是预算绩效管理主体，办公室负责预算绩效的具体实施。市发改局成立以局党组**、局长为组长，其他副局长为副组长，办公室负责人和各事业单位负责人为成员的市发改局预算绩效管理领导小组。

　　第三章预算编制管理

　　第五条预算编制时，各科室应根据工作计划，申报项目中期绩效目标（一般为三年）和年度绩效目标，并进行事前绩效评估。

　　第六条绩效目标是绩效评价对象计划在一定时期内达到的产出和效果，包括基本支出绩效目标、项目支出绩效目标和部门整体支出绩效目标。绩效目标是预算安排的重要依据，编制绩效目标应符合本单位职责、科学可行，准确具体。

　　第四章预算绩效监控与管理

　　第七条绩效监控内容主要包括：

　　（一）绩效目标完成情况。一是预计产出的完成进度及趋势，包括数量、质量、时效、成本等。二是预计效果的时限进度及趋势，包括经济效益、社会效益和可持续影响等。

　　（二）预算资金执行情况，包括预算资金拨付情况、预算执行单位实际支出情况以及预计结转结余情况。

　　（三）重点政策和重大项目绩效延伸监控。必要时，对重点政策和重大项目支出具体工作任务开展、发展趋势、实施计划调整、预算资金管理等情况进行延伸监控。资金管理具体内容包括：**采购、项目招标、监理和验收、信息公示、资产管理、资金支出以及会计核算等。

　　（四）其他情况。除上述内容外其他需要实施绩监控的内容。

　　第八条监控流程：确定绩效监控目标、开展绩效监控、进行情况分析，及时纠偏，形成监控结论。

　　第九条各科室按照“谁支出，谁负责”的原则，负责开展预算绩效日常监控，定期对绩效监控信息进行收集、审核、分析、汇总，填报分析原因，上报预算绩效运行报告，并及时采取纠偏措施。

　　第十条形成绩效监控报告。各科室要及时总结项目执行情况，按要求逐级报送办公室。

　　第五章绩效评价管理

　　第十一条年度预算执行完毕后，办公室依据年初预算批复的绩效目标，对预算支出效果和管理情况进行客观、公正、综合评价。

　　第十二条绩效评价分为项目支出绩效评价、基本支出绩效评价、科室整体支出绩效评价。

　　第六章绩效评价结果应用

　　第十三绩效评价结果作为下一年度编制单位预算和资金安排的重要依据，作为评价各科室年度工作绩效的重要依据。

　　第十四条绩效评价结果要按政务信息公开规定在一定范围内通报公开。

　　第十五领导小组根据评价结果，进一步合理配置资源，提高有关资金使用效率。

　　预算绩效管理制度 5

　　第一章总则

　　第一条为建立规范、科学、高效的预算管理体系，强化预算绩效责任，提高资金使用绩效，根据《中华人民共和国预算法》和《山东省省级部门单位预算绩效管理办法》（鲁政办发【20xx】20号），结合学校实际情况，制定本办法。

　　第二条预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念，将绩效目标设定、跟踪、评价及结果应用纳入预算编制、执行、监督全过程，以提高预算的社会、经济效益为目的的管理活动。

　　第三条本办法适用于纳入学校预算绩效管理的学校自有资金安排的项目资金。

　　第四条预算绩效管理应当遵循以下原则：

　　(一)目标管理原则。预算管理要围绕绩效目标进行，事前设定目标、事中跟踪监控目标实现进程、事后评价目标完成情况。

　　(二)绩效导向原则。预算管理的各环节都要以绩效为核心导向，将绩效管理贯穿于预算管理全过程，实现资金运行和预算管理效益最大化。

　　(三)责任追究原则。坚持“用钱必问效，无效必问责”的管理理念，强调项目单位支出责任和管理部门监督责任，实行绩效问责，对无绩效或低绩效的项目承担单位和部门进行责任追究。

　　(四)信息公开原则。预算绩效信息要逐步向全校教职工公开，接受全校教职工的监督。

　　第二章职责分工

　　第五条学校成立预算绩效管理领导小组，由校长任组长、分管财务工作的校领导任副组长，组织、人事、财务、资产、审计等部门负责人任成员，预算绩效管理领导小组下设办公室，办公室设在财务处。预算绩效管理领导小组职责：

　　（一）研究制定学校预算绩效管理实施细则、工作规程，建立预算绩效考核指标和标准体系。

　　（二）组织和指导各部门开展预算绩效管理工作，对实施情况进行监督。

　　（三）建立绩效结果与预算安排挂钩机制，健全绩效结果反馈及督促整改机制。

　　（四）组织引进第三方对各项目资金进行绩效评价。

　　（五）绩效评价涉及的其他工作。

　　（四）组织引进第三方对各项目资金进行绩效评价。

　　（五）绩效评价涉及的其他工作。

　　第六条各项目实施部门的职责：

　　（一）编制项目绩效目标。按照“谁使用资金谁编制绩效目标”的原则，要求制定的绩效目标客观且可测量、细化量化、合理可行、相应匹配、重点突出。

　　（二）组织实施项目预算绩效管理工作，落实单位预算执行进度和绩效目标完成情况。

　　（三）定期组织开展项目绩效自评工作。

　　第三章绩效目标的设定

　　第七条绩效目标是指绩效评价的对象计划在一定期限内达到的'预计产出和效果。绩效目标的编制，主要包括设定绩效总目标制定长期、当期(年度)绩效指标、确定绩效指标值等。

　　第八条绩效指标编制原则：

　　(一)相关性原则。绩效指标应当与绩效总目标直接相关，能够充分、恰当反应目标的实现程度。

　　(二)重要性原则。应当优先使用最能反映绩效的核心指标。

　　(三)可比性原则。对同类绩效管理对象要设定共性的绩效指标，以便于评价结果可以相互比较。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。

　　(四)系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映预算支出所产生的效益。

　　(五)经济性原则。绩效指标所涉及数据的获取应当考虑现实条件和可操作性，制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际，符合成本效益原则。对于绩效目标中涉及的专业术语，应当准确定义、清晰解释。

　　第九条确定绩效指标值。绩效指标值是指使用量化的标准、数值或比率来表示预算资金达到的产出和效果，应当与绩效指标逐一对应，通常用相对值或绝对值表示。单位在填报绩效指标值，应当同时明确绩效标准。绩效标准是设定绩效指标值时的依据或参考标准，一般包括历史标准、行业标准、计划标准，以及***门认可的其他标准等。

　　第四章绩效跟踪管理

　　第十条预算执行过程中，对预算资金进行绩效监控，主要包括：

　　1.预算执行进度；

　　2.预算执行规范性；

　　3.预算存量资金；

　　4.预决算差异率。

　　第五章绩效评价管理

　　第十一条绩效自评。预算执行完毕后，各项目实施部门要对照年初设定的绩效目标，对预算执行实际绩效情况进行自评，评价指标分为计量指标和定性指标。

　　第十二条开展第三方评价。审计部门结合学校年度审计，引入社会第三方评价机构，按照预算绩效领导小组确定的范围、要求等对预算绩效情况进行评价。结合部门自评，出具最终评价结果。

　　第六章绩效结果应用管理

　　第十三条对开展预算绩效管理所形成的绩效目标、绩效自评、绩效评价等信息，采取反馈整改、与预算挂钩、激励约束等方式，项目建设期内，按年度投入经费年末未形成支出的，或项目已结项的，剩余资金收回，对于绩效考核不合格的项目不再进行资金投入，以提高预算资金使用效益。

　　第十四条建立信息公开机制。各责任部门（学院）将所管理的项目经费评价结果作为本部门（学院）年度工作的必要公开事项，接受教职员工的审核和监督。

　　第十五条建立绩效问责机制。学校将评价结果纳入各单位工作目标考核范畴，并作为重要依据。对因主观原因导致当年绩效管理工作不力，绩效执行及评价结果较差的主要责任人进行问责。

　　第七章附则

　　第十六条本办法由财务处负责解释。

　　第十七条本办法自发布之日起施行。

制度,公司